财务报销规定

发布者:财务处发布时间:2017-07-04浏览次数:674



江苏食品药品职业技术学院财务报销规定

第一章  总则

第一条  为了加强学校财务管理,规范和完善财务报销手续,提高办事效率,确保教育经费合理、规范和高效使用,根据国家有关财经法律法规以及《省教育厅关于省属高校落实财务管理领导责任严肃财经纪律》(苏教财〔201520号文)文件精神,结合学校实际情况制定本规定。

第二章经费审批

第二条  经费审批的基本原则

经费审批实行“谁主管、谁审批、谁负责”的原则。职能部门和直属单位的主要负责人负责审批本部门的各项经费,各二级教学单位经费审批实行党政主要负责人“双签制”。学校重大经济行为由学校校长办公会或党委会研究决定。

第三条  经费审批的权限

(一)基本支出审批

1.凡列入部门(单位)年度预算的,单项支出在1万元以内(含1万元)的(招待费除外)由部门(单位)主要负责人审批;支出在1万元以上不满3万元(含3万元)的,由部门(单位)主要负责人审批签字、计划财务处审核后,报学校分管领导审批;支出在3万元以上的,由部门(单位)主要负责人审批签字、计划财务处审核、学校分管领导签署意见后,报学校对应党政主要领导审批。

2.凡归口人事部门管理发放的其他专项绩效,由部门(单位)主要负责人审批签字、计划财务处审核后,经分管校领导签署意见后报学校分管人事的领导审批。

3.凡各部门(单位)造表发放给外单位人员的培训课时费、评审费、专家讲座费等费用按学校和国家相关标准执行,事先须向学校分管领导提出申请,实际发生时凭发放表和经批准的申请表由部门(单位)主要负责人审批签字、计划财务处审核后,报学校分管领导审批。

(二)项目支出审批

1.设备购置费(含图书、家具购置)项目支出审批。支出在10万元以内(含10万元)的,由部门主要负责人审批签字、计划财务处审核后,报学校分管领导审批;支出在10万元以上的,由部门主要负责人审批签字、计划财务处审核、学校分管领导签署意见后,报校长审批。

2.基建项目支出审批。支出在50万元以内(含50万元)的,由部门主要负责人审批签字、计划财务处审核后,报学校分管领导审批;支出在50万元以上的,由部门主要负责人审批签字、计划财务处审核、学校分管领导签署意见后,报校长审批。

3.修缮项目支出审批。支出在5万元以内(含5万元)的,由部门主要负责人审批签字、计划财务处审核后,报学校分管领导审批;支出在5万元以上的,由部门主要负责人审批签字、计划财务处审核、学校分管领导签署意见后,报校长审批。

4.科研、教学等专项支出审批。支出在1万元以内(含1万元)的,由项目负责人签署意见后,由科技处、教务处等相关分管部门主要负责人审批;支出在1万元以上不满3万元(含3万元)的,由项目负责人、相关分管部门主要负责人审批签字、计划财务处审核后、报学校分管领导审批;支出在3万元以上的,由项目负责人、相关分管部门主要负责人审批签字、计划财务处审核、学校分管领导签署意见后,报院长审批。

5.上述未列出的项目支出的审批,按“基本支出审批”规定执行。

(三)招待费支出审批

1.校级公务接待由学校党委(校长)办公室牵头负责,经学校主要领导同意后安排,报销时须凭公务接待审批单、派出单位公函(或相关文件)和发票由党委(校长)办公室主要负责人审批签字、计划财务处审核后,报学校对应党政主要领导审批。

2.各部门(单位)从预算内业务经费(如招生宣传费、就业经费)和创收经费中安排的业务接待,须经学校分管领导同意,凭公务接待审批单、派出单位公函(或相关支撑材料)和发票由部门(单位)主要负责人审批签字、计划财务处审核后,报学校分管领导审批。

3.从教科研经费中列支的业务接待费经学校分管领导同意后安排,报销时须凭公务接待审批单、支撑材料(结题方案、会议通知或公文等)和发票由项目负责人、相关分管部门主要负责人审批签字、计划财务处审核后,报学校分管领导审批。

(四)预留机动经费支出审批

凡未列入部门(单位)年度预算或超预算的,需从预留机动经费中列支的项目,应事先提出申请,申请项目支出在10万元以内(含10万)的由部门(单位)主要负责人审批签字、计划财务处审核、学校分管领导签署意见后,报校长审批;申请项目支出在1030万元(含30万元)的,由校长公会研究决定;申请项目支出在30万元以上的经校长办公会研究决定后报学校党委会研究。实际发生支出时凭发票、已批准的申请表和相关附件按正常报销程序办理。

第四条  经费审批的责任

(一)经费审批人对所审批经费的真实性、合规性、合法性负责并承担相应的行政、经济和法律责任。

(二)经费审批人要按照国家和学校规定的经费开支标准和开支范围审批,不得将单项支出化大为小、化整为零,逃避财务监督。

(三)经费审批人要在经费预算限额内,遵循勤俭节约的原则审批支出,努力提高经费使用效益。


第三章财务报销程序和要求

第五条  财务报销基本要求

(一)各类经费开支报销原则上须有经办人、证明人(或验收人)、审批人签字,经办人、审批人不得为同一人。

(二)每项开支必须有经费来源(经费预算)并符合规定的开支范围及标准。审签时须填写经费来源(注明“项目代码”和“项目名称”)。凡有项目卡的经费,经办人应持报销单和已登记好的项目卡报账。

(三)各类经费开支报销时,应使用计划财务处统一印制的报销单据;不同业务应分单填制;同一笔经济业务应合并报销,不得人为拆分。

(四)各类费用报销原始票据的粘贴应按业务性质,遵循平等、均匀的原则,以错开层叠的形式,分事、分类粘贴,不得将票据不加区分地混合粘贴在一张粘贴单上。对不按规定类别粘贴且粘贴不整齐的报销票据,计划财务处有权不予受理。

(五)报销业务经办人原则上应为本院教职员工。涉及学生的费用报销可由学生本人办理报销业务。

(六)各类费用报销的领款人原则上不得代领,若代领,代领者应签代领者本人姓名,且对代领行为负责。

第六条  财务报销程序

(一)购买办公用品、材料由各部门(单位)自行组织验收,报销票据一般不得开具笼统项目(如:办公用品、电脑配件、电脑耗材等),开具笼统项目需出票单位填开结算清单并加盖发票专用章。在超市购买商品报销时,须提供超市机制购物清单,发票上须注明品名、单价、数量且商品符合财务报销规定,方可给予报销。属于定额发票(限金额很小,确实不能开具电子或手工发票)的,须填写业务日期、业务内容或业务用途,由销货方另提供加盖公章的清单或收据。

(二)购置大宗或批量元器件、实验实习材料按规定由相关部门组织验收。报销单后附验收单、发票、采购清单。经招、投标的项目应提供有关合同,集体采购应提供相关资料。

(三)教材采购由教务处统一办理,凭采购发票和入库单,由经办人、验收人和单位(部门)主要负责人签字后方可办理报销手续。购入图书资料应凭购物发票及清单,由经办人、验收人和部门(单位)主要负责人签字后方可办理报销手续。

(四)加工、修缮、零星基建等项目的报销,应附合同及加工清单和工程决算单,3万元~100万元工程项目需要审计的工程项目须经学校审计部门审计,100万元以上的工程项目须送社会中介机构审计,工程项目报销时须提供审计后的工程结算审核报告、工程验收证明。

(五)购买设备、图书和家具购置等固定资产,经办人到资产管理部门办理固定资产验收、领用手续。5万元以上支出,须按下列程序办理:①立项;②申报;③论证;④预算;⑤招标或经学校批准集体采购;⑥签订合同;⑦组织实施;⑧验收。报销时凭发票及入库验收单、领用单办理结算,招标或集体采购的项目应提供有关合同。

(六)差旅费报销应按“一次一单”原则填写“江苏食品药品职业技术学院差旅费报销单”,并附上按规定粘贴好的原始单据,按规定程序审批后才能报销。如同时出差多人,并一起报销时,必须详细列明所有出差人员姓名。参加会议、培训的,须附经部门(单位)主要负责人或校领导审批的会议、培训通知。差旅费报销按《江苏食品药品职业技术学院差旅费管理办法》执行。

(七)各部门(单位)符合规定造表发放的人员费用,发放表中应包含发放标准、天数和领款人签名等必要项目。个人所得税由计划财务处直接代扣,统一向税务部门缴纳。

第四章财务报销票据的要求

第七条  报销票据的种类及要求

(一)从外单位取得的发票和事业收据(凭证)。报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章,加盖开票单位发票专用章或财务专用章,并且在税务机关规定的发票使用有效期内;事业收据(凭证)必须有国家、省或市财政部门统一印制的票据监制章,并加盖开票单位的财务专用章。

(二)自制报销凭证必须有经办人和部门(单位)主要负责人签字。

第八条  报销票据的填写要求

(一)发票或收据必须注明客户名称(必须填写“江苏食品药品职业技术学院”)、日期、经济业务内容、数量、单价、金额、开票(收款)人等。

(二)报销票据金额不得涂改、挖补,大小写金额必须相符,其他项目更改后必须加盖出具单位的公章。

(三)所有报销票据上的签字一律用蓝黑钢笔或黑色签字笔,且字迹清晰、书写规范,不得使用圆珠笔或铅笔。

第九条  报销票据遗失的处理办法

(一)原始票据复印件原则上不得作为报销凭证。如业务属非现金结算确需报销的,须提供对方单位出具的证明(单据号码、金额、业务内容等)并在票据复印件上加盖财务专用章,证明和复印件需本人和部门领导签字,经财务负责人审批后,才能作为原始单据报销;遗失现金结算的票据原则上不予报销。

(二)因公出差遗失单程票的,由本人写出书面情况说明经同行人员证明和部门领导签字确认。其中遗失火车票、汽车票的,可比照另一单程票价,在规定的标准内给予报销;遗失单程飞机票的,可比照同程火车硬卧票价的标准给予报销。遗失双程票的,将不予报销。

第五章财务报销结算方式

第十条  财务报销时,现金和个人公务卡主要用于支付劳务酬金、奖金、差旅费及结算点(1000元)以下的零星支出。购买材料、固定资产,支付工程款和服务费等对公业务原则上不得支付现金,一律通过国库集中支付或银行转账结算。国库集中支付和银行转账结算时,经办人须提供收款单位全称、账号、开户银行名称等信息,收款单位名称须与发票或收据上收款单位全称一致(有合同的、协议的须与合同、协议当事人名称一致),否则不予办理报销手续。

第十一条  退还招投标保证金、押金等款项时,必须通过银行转账,不得退付现金。学校内部单位之间办理的各项经济业务,实行内部转账结算,不得支付现金。

第六章财务报销其他规定

第十二条  个人因公出差借款和向外单位预付款时,在预算指标限额内凭校领导批准的会议通知、采购申请或采购合同等凭据,经部门(单位)主要负责人签字后到计划财务处办理,借款金额在1万元以上的须报学校分管领导批准。并提前2天到计划财务处预约。

第十三条  通过银行汇款购置设备、材料、图书、教材等,由经办人员负责结账。借出或汇出的款项1个月内要及时到计划财务处结账,无正当理由超过规定时间不结账,按日加收5‰的滞纳金,滞纳金由部门(单位)承担,从部门预算经费中扣除。个人不得私借公款或占用公款(确因工作需要的定额内周转金除外),个人出差借款应在返校后两周内办理报销冲账手续,差旅活动结束后一个月内没有办理差旅费报销手续的,将从出差人工资中扣预借款。

第十四条  财务报销票据报销时效范围。原则上当年取得的报销票据(以报销票据上的日期为准)当年报销;第四季度取得的报销票据,可延长至次年331日前报销(对公往来及学校另有规定的从其规定)。

第十五条  计划财务处审核报账和学校领导审批时间均为每周星期一、星期三和星期五。

第十六条  本规定自201771日起执行,由计划财务处负责解释。














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